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我不是小鱼呀 · 2021年06月07日

不懂

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NO.PZ202006290600002407

问题如下:

要求:

(7)计算当月允许抵扣的进项税额。

解释:

(7)由于外购的货物作为集体福利发放时,不视同销售,因此进项税也不能进行抵扣,因此当月允许抵扣的进项税=32.99×98%+135+19.5=186.83万元

32。99哪来的?为什么进口护肤品在海关缴纳的增值税不能抵扣?出口的东西是因为退税了所以进项税额不能抵扣吗?
1 个答案

ZSJ_品职助教 · 2021年06月07日

嗨,爱思考的PZer你好:


32.99是第一小问算出来的进口环节应缴纳的增值税。

这里不能抵扣的用作公司职工福利的2%的部分,98%的部分进行销售,产生销项税额,对应的进项税额也是可以抵扣的。2%的部分因为是用作职工福利,没有销售,没有产生销项税额,那么对应的进项税额是不可以进行抵扣的。这里进口就是从海外购买的意思,进口护肤品的增值税是可以抵扣的,只是职工福利的2%不能抵扣,出售的98%是能抵扣的。

出口免税货物的进项税额是不能抵扣的。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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