410140980 · 2021年05月02日
老师这个例题分别用了两种方法计算了net purchasing power gain/loss，在IFRS下何老师用了两种方法分别讲解了，我的问题是为什么在US.GAAP下只能用一种BASE方法计算吗？因为如果直接计算net purchasing exposure 是只有monetary items的项目才算，那只有cash和AP，而cash分为期初2000用全年通胀率重述为-2000，和中间增加值1050用平均通胀率重述为-350，都是损失，AP只有期初值4000是gain用全年的通胀率重述为4000，加起来也是1650啊？为什么和答案就不一样了呢？
纠纠_品职答疑助手 · 2021年05月02日
嗨，从没放弃的小努力你好：
同学是这样的：同学不能拿IFRS下的敞口计算方法去和US GAAP下的敞口计算方法等同。因为用这两种方法的本身计算出来的net purchasing power gain loss 算出来的值是不一样的。
在IFRS，我们是先restate再按照Current rate 进行计算的。这两种方法也都是基于这种思想算出的net purchasing exposure，不管用倒挤的或者用风险敞口算当然也都是一样的。
在US GAAP下我们也可以用倒挤或者直接按照风险敞口计算得出结论也是一样的，但是问题是按照风险敞口计算损失的时候也是要基于temporal method的方法进行计算。
倒挤讲义上有我就不说了。直接算敞口的话根据：
期初 Cash， 从1.75变成1.2 -> 损失为 = 2000*（1.75-1.2） = 1100
变化 Cash， 从1.5变成1.2 - > 损失为 = 1050*（1.5-1.2） = 315
期初 AP 从1.75 变成1.2 ->盈利 =4000*（1.75-1.2）= 2200
2200-1100-315 =785 和 temporal method的倒挤一样的。
也就是说，IFRS和US GAAP在自己的算法下应该是自洽的，但是两种方法下各自算出来的值是不一样的。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
410140980 · 2021年05月02日
感谢纠纠老师
