无效不无效 · 2024年04月13日

第四章企业所得税第五节重组税务处理的例题疑问

1. CPA
2. 税法

老师好哈，例题里对账面价值和计税基础做了举例，固定资产原购入成本320万为计税基础，但是账面价值会因“资产减值准备”计提了20万的资产减值损失而导致和计税基础产生差异，这部分属于计提费用不被企业所得税认可，所以需要按原购入的计税基础320万来与公允价值360万做对比确认重组收益。那如果固定资产的账面价值是因计提折旧导致降低了20万，那可以在计算重组收益的时候用公允价值-计税基础-累计折旧嘛？