郭靖 · 2024年01月05日
NO.PZ2020062907000023
问题如下：
某餐饮酒店增值税一般纳税人，2019年12月堂食取得不含税销售收入50万元（其中包括外购饮料不含税销售额8万元），此外，该酒店提供外卖食品服务还取得不含税销售收入20万元，不考虑其他因素，酒店当月应缴纳的增值税销项税为（ ）万元。
选项：
A.4.2
B.4.76
C.6.3
D.6.62
解释：
本题考查混合销售增值税销项税的计算，答案是A。
酒店堂食提供餐饮服务和销售外购饮料，属于混合销售，均应按照“餐饮服务”6%的税率计算缴纳增值税，同时提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品也应按照“餐饮服务”缴纳增值税，因此该酒店12月应缴纳的增值税销项税=（50+20）×6%=4.2万元，选项A正确。
餐饮店销售食品和饮料不应该属于一项服务啊，那就不能说是混合销售。它们是单独交易的，也不可能因为没点餐就不卖饮料。
伯恩_品职助教 · 2024年01月08日
嗨，努力学习的PZer你好：
是堂食和饮料销售。这两项应该是独立的。——同学，咱们现在不争执堂食和饮料销售，这个题从销项角度只有两个，一个是堂食一个外卖服务，没了。
如果一定要从进项来说，题目只说了外购的饮料，但是用常识也知道还有蔬菜米面油这些吧。只是饮料是成品。关键是这个和销售没关系啊
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
郭靖 · 2024年01月09日
我们讨论的是堂食（包括饮料）的适用税率。比如，店内销售了42的黄焖鸡和8的可乐，外卖了20的黄焖鸡。争论的焦点在于可乐是按餐饮服务计税还是销售货物计税。
NO.PZ2020062907000023问题如下 某餐饮酒店增值税一般纳税人，2019年12月堂食取得不含税销售收入50万元（其中包括外购饮料不含税销售额8万元），此外，该酒店提供外卖食品服务还取得不含税销售收入20万元，不考虑其他因素，酒店当月应缴纳的增值税销项税为（ ）万元。A.4.2B.4.76C.6.36.62本题考查混合销售增值税销项税的计算，答案是A。酒店堂食提供餐饮服务和销售外购饮料，属于混合销售，均应按照“餐饮服务”6%的税率计算缴纳增值税，同时提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品也应按照“餐饮服务”缴纳增值税，因此该酒店12月应缴纳的增值税销项税=（50+20）×6%=4.2万元，A正确。外购饮料进项税不抵扣吗
NO.PZ2020062907000023 问题如下 某餐饮酒店增值税一般纳税人，2019年12月堂食取得不含税销售收入50万元（其中包括外购饮料不含税销售额8万元），此外，该酒店提供外卖食品服务还取得不含税销售收入20万元，不考虑其他因素，酒店当月应缴纳的增值税销项税为（ ）万元。 A.4.2 B.4.76 C.6.3 6.62 本题考查混合销售增值税销项税的计算，答案是A。酒店堂食提供餐饮服务和销售外购饮料，属于混合销售，均应按照“餐饮服务”6%的税率计算缴纳增值税，同时提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品也应按照“餐饮服务”缴纳增值税，因此该酒店12月应缴纳的增值税销项税=（50+20）×6%=4.2万元，A正确。 堂食和外卖应该是两项销售服务，不是兼营销售吗？
NO.PZ2020062907000023 问题如下 某餐饮酒店增值税一般纳税人，2019年12月堂食取得不含税销售收入50万元（其中包括外购饮料不含税销售额8万元），此外，该酒店提供外卖食品服务还取得不含税销售收入20万元，不考虑其他因素，酒店当月应缴纳的增值税销项税为（ ）万元。 A.4.2 B.4.76 C.6.3 6.62 本题考查混合销售增值税销项税的计算，答案是A。酒店堂食提供餐饮服务和销售外购饮料，属于混合销售，均应按照“餐饮服务”6%的税率计算缴纳增值税，同时提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品也应按照“餐饮服务”缴纳增值税，因此该酒店12月应缴纳的增值税销项税=（50+20）×6%=4.2万元，A正确。 给张三销售餐饮服务，李四销售饮料即销售货物？
