ericatchina · 2023年05月27日
NO.PZ2022112702000020
问题如下：
乙公司是甲公司控股的子公司。2×22年12月1日，甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品（未计提跌价准备），开具的增值税专用发票上注明的商品销售价款为800万元，增值税税额为104万元，当日乙公司以银行存款支付该款项。不考虑其他因素，甲公司在编制2×22年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（ ）。
选项：
A.800万元 B.300万元 C.904万元 D.696万元解释：
答案：C
800+104=904（万元）
税法上是不承认合并报表的做法的，所以即使是内部交易，增值税还是要向税务局支付的吧，所以只有内部收付的800万元才能抵消啊，104万元是支付给税务局的，为什么能抵消呢？
JY_品职助教 · 2023年05月29日
嗨，从没放弃的小努力你好：
这道题问的是在现金流量表上抵销，我们关注的是现金流的变化。
甲公司的账务处理，收到银行存款 904
借：银行存款 904
贷：主营业务收入 800
应交税费——应交增值税（销项税额） 104
乙公司的账务处理，支付银行存款 904
借：库存商品 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 104
贷：银行存款 904
向税局交增值税，是甲公司另外的账务处理，针对这笔内部销售，甲乙双方的现金流904万没有流出企业集团，所以抵销。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
