第19章 所得税
老师，这是会计第19章 经典题目第89页的题目，就是这里的每一年的递延所得税资产余额这里我实在搞不明白，什么时候×12.5%，什么时候×25%
JY_品职助教 · 2023年04月10日
嗨，努力学习的PZer你好：
同学这道题可以听下何老师的讲解，何老师讲的非常详细。
即20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率，这是题干的已知条件。
【解析】递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异余额*转回期间的税率
递延所得税发生额=递延所得税期末余额-递延所得税期初余额
2013年的当年暂时性差异800，从2016年开始转回，2016转回1200-800=400，2017转回400
2013年递延所得税资产期末余额=400×12.5%+400×25%=150万元
2014年的当年暂时性差异400，2017年转回400。
2014年递延所得税资产期末余额=2017年转回的400+2013年递延所得税资产期末余额=400*25%+150=250
2015年没有当年新增的暂时性差异，
2015年递延所得税资产期末余额=2014年递延所得税资产期末余额=250
2016年开始转回，转回400
2016年递延所得税资产期末余额=-400*12.5%+250=200
2017年转回800,
2016年递延所得税资产期末余额=-800*25%+2017年余额=-200+200=0
或者简单来看 2017年暂时性差异为0，那么递延所得税资产余额为0
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！