关于违约金形成的计税基础

嗨，努力学习的PZer你好：

好的同学，继续加油

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努力的时光都是限量版，加油！

嗨，爱思考的PZer你好：

同学这样理解

假设我们因购货合同产生违约金100，尚未支付。

这时我们确认违约金的时候作一笔分录

借：营业外支出 100

 贷：其他应付款 100

此时 其他应付款 账面价值为100

而因购货合同产生的违约金未来是可以在税前列支的

负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除金额=100-100=0

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

嗨，爱思考的PZer你好：

同学你好呀~购货合同产生的违约金可以税前扣除。它形成的也不是或有负债。不会形成暂时性差异，直接在当期正常处理就可以了。

这个主要看是不是税法认可扣除，如果是行政罚款这种税法不允许税前扣除的，账面价值=计税基础了

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！