题目

嗨，爱思考的PZer你好：

“还是不太懂25000为啥是第六年taxable income” 题干第二小句说了机器每年能带来25,000的cash flow 。所以第六年taxable income是25000.

另外求解这类题型比较建议用资产负债表观，这样理解起来更容易，考试的时候不容易出错，这也是我们考纲要求掌握的方法。

其实答案说的比较清晰，这边再稍微解释一下：

题目问第六年的income tax expense，那我们需要知道current tax expense和DTL或者DTA。从题目判断这道题产生的是DTL。

current tax expense很好算，直接用25000的income乘以40%的税，是10000。接下来求DTL。看下解析里面的表格。FR里面6年折完，TR里面5年折完。想想看，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的DTL，反而是把以前攒下的DTL回转了，相当于△DTL就等于-4000，所以income tax expense是10,000-4,000=6000

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