老师请问A答案是否为错误答案？我算出来账面价值应该是550。然后2018年确认的递延所得税负债为什么是1.25而不是-1.25呢？还有请问应交所得税是如何求出来的？谢谢
追风少年_ 品职助教 · 2021年09月18日
嗨，努力学习的PZer你好：
这里A选项应该是有点问题的，选项跟解析本身对应不上的。金额应该是550。第一行的解析中固定资产的600也不能叫账面余额的，这个是减值前的账面价值而已。
18年年底累计账面要有17.5的递债，17年年底账面已有18.75的递债，所以应该转回1.25的递债，借递延所得税负债1.25，贷所得税费用1.25。
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王开稷 · 2021年09月19日
理解，就是在2018年把DTL冲回一部分。但所得税费用计贷方不应该是所得税费用减少吗？为什么反而计算所得税费用的时候要加上1.25呢？另外应交所得税是如何计算出来的呢？我理解300是利润总额，为什么不是减去75的折旧费用？120和50又是什么呢？谢谢