NO.PZ202006290600002203
问题如下：
要求：
（3）计算当月增值税进项税额。
解释：
（3）增值税进项税额=104832+1440+56603.77+26000+650=189525.77（元）
为什么税额合计的26000作为了进项税额 矿泉水应该属于外购商品 用于集体 不是不准予抵扣的吗 当期不计
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年07月26日
嗨，从没放弃的小努力你好：
这也是题目设置的一个陷阱，前面特意写了是“办公用”的矿泉水水费，用于企业正常的生产经营，可以抵扣进项税。员工是人，所以肯定要喝水，不能把喝水也当作集体福利。像这样的题，就按照字面意思来理解，既然说了“办公用”，就不要想得太多。
另外，税法上的集体福利在第四章企业所得税也提过，主要指的是职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门，如果看到是这些部门提供的集体福利，是不得抵扣进项税的。
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！