Ninon_2018 · 2021年07月22日
NO.PZ2020062907000010
问题如下：
甲公司是一家玩具生产和销售企业，2019年度发生的主要经营业务为：销售自己设计、生产的玩具产生销售收入840万元，视同销售自产玩具产生销售收入20万元，偶然发生的出租机器设备发生租赁收入30万元，偶然发生的转让一处闲置商铺产生收入200万元。不考虑其他因素，甲公司2019年度的年应税销售额为（ ）万元。
选项：
A. 1090
B. 890
C. 850
D. 1060
解释：
本题考查企业年应税销售额的计算，答案是B。
年应税销售额是指纳税人在联系不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入应税销售额。因此2019年度甲公司的年应税销售额=主营业务收入+视同销售收入+租赁收入=840+20+30=890万元，选项B正确。
请问这道题知识点在哪里
第二节，一般纳税人和小规模纳税人的登记。两类纳税人的划分中有写
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年07月22日
嗨，努力学习的PZer你好：
评论区的fynnnnn同学指的位置是正确的~
易错点是截图中划横线的规定，这是因为一般的企业转让不动产、无形资产是非常少见、偶然发生的，而发生一次往往金额巨大，这会影响到增值税纳税人类型的判断，非常容易发生明明是小规模纳税人但只因为卖了一套房就变为一般纳税人。所以计算年应税销售额时不包含此类销售额。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！
Ninon_2018 · 2021年07月23日
为什么偶然的租机器设备也算呢
