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fynnnnn · 2021年07月22日
某软件开发企业为一般纳税人，2021年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售收入200万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额320万元，本月购进一批电脑用于软件设计，取得增值税专用发票，发票上注明不含税金额为20万元，后劲一批红葡萄酒作为职工福利，取得增值税专用发票注明不含税金额为10万元，则该企业当月即征即退的增值税为（ ）万元。
疑问：该企业对国外进口软件进行本地化改造后对外销售，是否属于税收优惠中的“实际税负超过3%部分即征即退”？本题应该如何计算？
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年07月22日
嗨，从没放弃的小努力你好：
属于。具体规定见教材：
当期软件产品增值税应纳税额=200×13%+320×13%-20×13%=65（万元），实际税负=65÷（200+320）=12.5%，即征即退税额=65-（200+320）×3%=49.4（万元）。
下次提问可以带上题目出处~
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！
