NO.PZ202008110400001003
问题如下：
要求：
（3）计算当月销售原油的增值税销项税额。
解释：
（3）销售原油的增值税销项税额=[2700+3.39/（1+13%）]×13%=351.39万元
第三问计税依据为什么没有加上运输费
ZSJ_品职助教 · 2021年06月20日
嗨，从没放弃的小努力你好：
销售原油同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元，这里的延期付款利息属于价外费用，所以是计入增值税计税依据的。
如果说，在销售货物的同时为购货方提供运输劳务而向购货方收取的运费，是属于价外费用，应计入增值税计税依据的。但是这道题目说的是“取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元”，是对外支付的运费并取得增值税专用发票，而不是向购买方收取的运费，所以不是计入价外费用，而是作为进项税额抵扣。
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