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Bxy0319 · 2021年05月18日

interest rate

  1. CFA II
  2. FRA

NO.PZ2018111303000015

问题如下：

Fabian, CFA, work on the Equity investment company, Fabian is preparing a research report on PZ company, listed in HK and complies with IFRS 9. She collected a part of information from PZ company’s 2019 financial report in the following table(assume cost=par value):

If Angle PD had been classified as FVOCI, the reported interest income would be:

选项：

A.

higher

B.

the same

C.

lower

解释：

B is correct.

考点：Financial asset 的会计计量

解析：

这道题为平价发行的债券，票面利率等于有效市场利率，interest income=coupon，因此无论如何归类，interest income都是相同的。

请问对于FVOCI和FVPL来说他们的inetrest expense是用当时的MV也就是他们的carrying value乘以r吗，如果是这样的话为什么在变成FVOCI计量的时候，现在MV变化了，他们的carrying value也要变化，那么interest expense也要变化，所以不理解为什么不变。看了别的回答还是没太搞懂。

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5 个答案
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纠纠_品职答疑助手 · 2021年05月18日

嗨，从没放弃的小努力你好：


我们在计算债券interest income的时候，不管用任何计量方式， interest income都等于amortized cost * 购买时候的market interest rate，而不是用同学说的Market value * r，哪怕是FVOCI或者是FVPL。


参见基础班讲义的15页例题。

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

王平安 · 2021年08月29日

你可以试着转换下角度，站在发行债券（融资方）的公司角度来看这个问题，它可不会因为你们公司（投资方）用了哪种计量方法，也不管现在债券市场价格如何变化，每年的利息都是不变的，由发行当时的债券条款早就确定下来了。

纠纠_品职答疑助手 · 2021年05月18日

嗨，从没放弃的小努力你好：


是的

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

纠纠_品职答疑助手 · 2021年05月18日

嗨，从没放弃的小努力你好：


就是假设它开始就是用amortized cost 进行计算的一样。amortized cost 方法下怎么算它也怎么算

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

纠纠_品职答疑助手 · 2021年05月18日

嗨，爱思考的PZer你好：


参见讲义的15页：

可以参考答案中的资产负债表：

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

Bxy0319 · 2021年05月18日

刚才那个我懂了，谢谢老师，那是不是如果不是平价发行，他的interest cost也不变，不管哪种方式

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NO.PZ2018111303000015问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higherB.the sameC.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 carrying value和amortizecost的区别是什么，分别用在哪里？

2024-08-15 13:31 1 · 回答

NO.PZ2018111303000015 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higher B.the same C.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 totasset之类的？

2024-08-12 13:33 1 · 回答

NO.PZ2018111303000015问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higherB.the sameC.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 后面两年的market value都降低了，那么以FVOCI入账时，利息的计算，是最初买入价*利率，还是入账的市场价*利率？

2024-06-28 18:06 1 · 回答

NO.PZ2018111303000015 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higher B.the same C.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 interest income = carry value*interest rate 此题carry value从35000降低为33000，为啥interest rate不变

2024-03-26 17:42 1 · 回答

NO.PZ2018111303000015 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higher B.the same C.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 那如果溢价发行，或者折价发行怎么算呢？

2023-06-14 21:17 2 · 回答