ZSJ_品职助教 · 2021年04月21日
嗨，从没放弃的小努力你好：
同学你好，
5万块只是不会被消费者使用，意思就是甲公司可以以零成本获得该笔收入，无论客户消不消费，卡已经卖出去了，只要是产生收入都应该确认增值税，所以这10万元总共要确认的增值税销项税额=1000000/（1+16%）*16%=862069元。
题干说了，在客户使用储蓄卡消费时产生增值税纳税义务，在收到钱确认合同负债的时候，没有产生实际消费，总共要交的862069元计入的是“待转销项税额”。
在2x18年，客户实际消费了40万元，产生了增值税纳税义务，针对这40万元确认的销售税额=400000/（1+16%）*16%=55172元，要从待转销项税额转出来，计入应交增值税（销项税额）。都是客户实际消费了多少，就确认多少收入，同时结转相应的销项税额的。
客户最终都没有消费的部分，如果卡有期限就是卡到期了，或者说商店结业了，这个时候剩余没消费的部分会一次性全部结转到收入，同时也要结转相应的销项税额。
同学你看一下哈，如果有不明白的问题留言哈～
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
