奔跑的西红柿cuhk · 2021年04月18日
所得税费用=应交所得税+当期递延所得税负债-当期递延所得税资产
按理说这两个是不同的概念，我看到经典题里面好几道题乱用这两个概念：
像这道题的第三问，明明问的所得税费用，但是求的确实应交所得税。
还有一道题：
这道题的所得税费用就是用的所得税费用=应交所得税+当期递延所得税负债-当期递延所得税资产这个公式，请问考试中也会模糊这两个概念吗？还有一个问题是对2.3的，所得税费用是会计中所求的，那应该可以用税前会计利润*税率来算，那就直接可以用350*25%来算，但是算出的结果却和所得税费用=应交所得税+当期递延所得税负债-当期递延所得税资产这个公式算出的不同，是哪里出现问题了吗？
ZSJ_品职助教 · 2021年04月19日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学你好，
1、你的理解是对的，这里讲义有错误，应交所得税是1323.75，所得税费用=1323.75-35=1288.75，我们会进行勘误的，非常感谢。
2、考试当中是不会模糊概念的，是我们的疏忽讲义写错了，考试的时候应交所得税和所得税费用是两个完全不一样的概念，按照公式“所得税费用=应交所得税+当期递延所得税负债-当期递延所得税资产”来计算，不要混淆哦～我们的讲义会及时勘误的，非常感谢你指出问题！
3、因为这道题目中有两个条件“免税利息收入10万元，环保部门的罚款30万元”，这两项都是永久性差异，不会确认递延所得税资产或负债，所以用你说的简便方法结果不一样，“税前会计利润*税率”这个公式只有在不产生永久性差异的情况下才适用（具体推导就不写了，你记住这个结论就行了），比如说拿掉这两个条件，应交所得税=（350+20-40）*25%=82.5万元，所得税费用=82.5+10-5=87.5万元，税前会计利润*税率=350*25%=87.5万元。之后做题的时候要注意一下，最好还是通过公式来算。
如果还有问题的话请留言～
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
zyb8203 · 2021年07月27日
为什么应纳税所得额要调减40万元？即通过递延所得税负债10万反算出这40万。
