教主SAMA#VIP# · 2021年04月15日
NO.PZ2020062004000011
问题如下：
客户订购单在系统中获得批准后，系统自动生成连续编号、信息一致的销售单、发运凭证和销售发票。通过该内部控制，可以有效防止、发现或纠正重大错报风险的情况是（）。
选项：
A.发运凭证上的商品与客户订购单不一致
B.发票上的金额出现计算错误
C.在没有批准发货的情况下发出了商品
D.已开具销售发票的商品未实际发运给客户
解释：
本题考查的是销售与收款循环的内部控制。依靠上述内部控制，选项A、B、C中的错报难以发生，选项A、B、C均正确。由于开具销售发票在发货之前，因此，选项D中的错报可能发生，选项D不正确。
销售单批准后紧跟的难道不是发运环节么？系统生成顺序不应该是销售单-发运凭证-发票么？有发票不就代表系统已经生成发运单据了么？
小树_品职助教 · 2021年04月15日
嗨，努力学习的PZer你好：
同学的理解都没有问题，但要注意的是，题目中“系统自动生成连续编号、信息一致的销售单、发运凭证和销售发票”指的是系统内部生成的单据，存在发运单据并不能确保商品已经实际发运给了客户（可以理解为有可能存在舞弊或丢失等情况），因此还需要检查发运凭证上客户的签名，才能确保商品已经实际发运给了客户。
题目对应相关知识点可以参考第九章-销售与收款循环的审计讲义-第17页，知识点为“测试销售与收款循环的内部控制”，对应的讲解在第九章-销售与收款循环的审计-控制测试，视频一倍速，12:25-13:45，可以重新听听老师的讲解加深理解～
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
