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PaisleyPPx · 2020年09月22日
老师想问一个关于递延所得税的问题 就是对于不可回转的税差 为什么不需要确认差异？ 比如说 会计准则里需要叫1000块的税 税法里只交了800块因为是不可逆的 所以不确认 但是这样B/S报表里就不平衡啦？
Olive_品职助教 · 2020年09月23日
嗨，爱思考的PZer你好：
不确认差异的意思是，不会在资产负债表中确认DTA和DTL，DTA和DTL是需要分期慢慢摊销的（逐渐回转体现在损益表中），而永久性差异没有跨期分摊的问题，不需要确认DTA和DTL。
报表不会不平的，当期会调整损益表，最终报表是平的。教材没有介绍永久性差异如何会计处理，我们也不需要掌握。只需要知道永久性差异不会reverse，不会导致DTA和DTL。
-------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
