选A的原因能理解为题干说，2017年valuation allowance增加了，所以net income应该是负的？ 另外，看了解答有个疑问，我的理解是federal tax expense除以税率反算的是taxable income，应该和财务报表中的EBT不一定相等，之所以会出现dtl和dta不就是因为计算税的基数和财务报表的基数有临时差异的原因么？为什么解答中用268000来计算EBT呢？谢谢！问题如下图：
选项：
A. 
B. 
C. 
解释：
smilec · 2020年05月19日
* 问题详情，请 查看题干
选A的原因能理解为题干说，2017年valuation allowance增加了，所以net income应该是负的？ 另外，看了解答有个疑问，我的理解是federal tax expense除以税率反算的是taxable income，应该和财务报表中的EBT不一定相等，之所以会出现dtl和dta不就是因为计算税的基数和财务报表的基数有临时差异的原因么？为什么解答中用268000来计算EBT呢？谢谢！问题如下图：
选项：
A.
B.
C.
解释：
纠纠_品职答疑助手 · 2020年05月20日
嗨，从没放弃的小努力你好：
第一个问题：
2017年valuation allowance增加了，不意味2017年的net income是负数。可能是因为以前年度亏的比较多，后期觉得盈利补不上去。
比如 5年补亏，如果2017年赚300，但是2013年亏了500。但过了2017年，2013年的亏损就不能再补了，相应的200 * tax rate 的DTA就没有了。
第二个问题：
形成DTA和DTL的是计税基础的差，反应出来的是Tax expense 和 Tax payable 之间的差
Tax expense 是 所得税费用，根据 Tax rate * 会计上Income得出来。
Tax payable 是 应交税费，要交给税务局的, Tax rate * 税法 Income 得出来的。
这题给的是Expense 所以可以直接除。
-------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
NO.PZ201806200400019001 问题如下 PZ company’s net income was: A.(637,143) B.957,143 C.637,143 C is correct.EBT= 268,000/28%= 957,143, so the company’s net income(loss)= 957,143-320,000= 637,143.解析fertexpense( benefit)=pre-tincome* fertrate (这个情形和教材一道课后题类似）“The expecteferincome texpense from continuing operations 28% fertrate w268,000” 这句话的意思是expecteferincome texpense是用pre-tincome和税率28%计算出来得到的268000。那么我们就可以反求出pre-tincome是957,143。又因为 net income=pre-tincome-income texpense已经求出pre-tincome，又已知income texpense是320,000，则可求得NI=957,143 - 320,000 = 637,143 前面的320000又是啥？不是所得税吗？所以这个320000不应该是税前收入*税率算出来的吗
NO.PZ201806200400019001 问题如下 PZ company’s net income was: A.(637,143) B.957,143 C.637,143 C is correct.EBT= 268,000/28%= 957,143, so the company’s net income(loss)= 957,143-320,000= 637,143.解析fertexpense( benefit)=pre-tincome* fertrate (这个情形和教材一道课后题类似）“The expecteferincome texpense from continuing operations 28% fertrate w268,000” 这句话的意思是expecteferincome texpense是用pre-tincome和税率28%计算出来得到的268000。那么我们就可以反求出pre-tincome是957,143。又因为 net income=pre-tincome-income texpense已经求出pre-tincome，又已知income texpense是320,000，则可求得NI=957,143 - 320,000 = 637,143 fertexpense (benefit)和income texpense是啥关系啊，都是i/s里面的么
NO.PZ201806200400019001 所以解答完全跟PZ company reporterevenue of 5,000,000 没关系吗， 为什么
这道题不懂