HG · 2020年04月28日
1、 这里说的financial asset是不是和intercorporate investment那里的是一个意思？如果是，那么这个不是针对investee而言的吗？这里哪有investee？而且讲课的时候说loan可以看成是一个bond用的是amortized cost来记账，可以看做历史成本，但是下图里说often fair mkt value？所以做题的话financial asset就认为是fair mkt value吗？
2、下图标红色的圈里，allowance ending为啥要再减去actual啊？allowance在讲的时候也是一个expected loan losses啊？为啥要加actual啊，如果加了就是真实的了啊。
纠纠_品职答疑助手 · 2020年06月06日
Allowance这个科目是抵减贷款金额的。
当我们真的发生Actual loss了通常情况下是和债务方已做好了资产的清算，这时候贷款就从你账上也消失了。所以Allowance也同时消失了。
EG
A公司原来贷款欠100万，第一年末觉得只能还一小半就计提了Allowance 60万。
第二年A公司真的破产了，我们最后打官司拿回来35万，我们会先在Allowance账上加上5万，合计65万。
等这笔款35万打入账户以后，我们100万的贷款和65万的Allowance同时消除。
这个Case就Close了，我们和A公司就两清了, Loan和Allowance不会再挂在账上。
纠纠_品职答疑助手 · 2020年04月30日
1、 这里说的financial asset是不是和intercorporate investment那里的是一个意思？
答： 不太一样。一般企业母子公司大多和战略相关。
金融企业可能就是被动投资，股权买卖交易增值以及Fixed income 。
2 、讲课的时候说loan可以看成是一个bond用的是amortized cost来记账，可以看做历史成本，但是下图里说often fair mkt value？所以做题的话financial asset就认为是fair mkt value吗？
Loan如果不是持有至到期的话也是按照Fair value 来计算的，所以贷款也不全是amortized cost（见基础班讲义11页，If the financial asset meets the criteria above but may be sold, a“hold-to-collect and sell” business model, it may be measured at FVOCI.）
另外这里的fair mkt value还是主要是和母子公司的历史成本入账的方法做对比，同学也可以回忆一下，如果是公司间投资，是都是用购买时候的价值入账，年底结算子公司账面资产价值的时候是按照子公司的损益确认资产的变动，而不是用子公司股价波动确认资产价值。
最后，如果是金融类公司的financial asset就认为often 是fair mkt value，同学可以记住结论。
同学第二个问题的是课件的哪里？比如基础班那个视屏几倍速下的第几分钟。这样助教老师可以去听下上下文再来解答同学疑问。
