Olive_品职助教 · 2019年12月05日
嗨，爱思考的PZer你好：
这两道题计算的目标不同，一道是计算income tax payable，是通过把会计上的损益表调整成税务局报表，所以要调整税法上不能抵扣的项目。另一道是计算DTL，虽然用的是损益表的数字，但是实质上是balance sheet approach，因为是“first year of operation”，因此会计上和税法上的折旧差额其实就等于该被折旧的资产账面价值在会计和税法上的差额，得到之后乘以税率就是DTL，这是咱们上课时讲的balance sheet approach。因为算的是DTL，是未来会回转的，永久性差异是不会导致DTL/DTA的，因此不用考虑。这两道题计算的目标不一样，思路也不一样。
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