按照何老师视频中讲解题目6.3的答案是不对的，不可以用图4中c.s.c和 net interest expense直接相加后和employer contribution做对比得出答案。但是我在6.2题目中直接用c.s.c+interest cost-actual return on plan assets算也是答案中的704，和老师用funded status那个方法是一样的。
这是巧合吗 还是按照最简单粗暴的方法算也是对的。
Olive_品职助教 · 2019年05月22日
TPPC两种算法，一种是分析师眼中TPPC的公式：期末funded status-期初funded status-employee contribution，这个公式算出来其实就是I/S和OCI里所有pension cost的加总，课上老师也推导过，也就是等于actual return-csc-psc-interest cost-actuarial loss+actuarial gain。这两种计算出来的结果是一样的。
6.2那题，当年没有psc，只有往年摊销的psc，不考虑，也没有actuarial gain/loss，所以TPPC=actual return-csc-interest cost，算出来就是704，和分析师眼中的计算方法结果一样。
6.3这题，如果想用actual return-csc-psc-interest cost-actuarial loss+actuarial gain这个公式，应该是3477-1850-2348-3460=-4181，和用：期末funded status-期初funded status-employee contribution这个公式算出的结果相同。这两种计算方法都可以，但是题目答案哪个都不是，所以说题目出的其实有点问题。