NO.PZ2020062907000103
问题如下:
某企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额( )万元。选项:
A.15.6 B.18.9 C.23.3 D.25.6解释:
【解析】汽车租赁服务和汽车车身广告位出租服务属于有形动产租赁服务,税率13%,出租房屋属于不动产租赁服务,税率9%。所以该企业当月上述业务增值税销项税额=(50+60)×13%+100×9%=23.30(万元)。所以增值税专用发票上的注明金额就是不含税的售价,默认的哈~