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灰飞翔的猫 · 2025年06月14日

Amortized Cost

  1. CFA II
  2. FRA

* 问题详情，请 查看题干

NO.PZ201602060100000801

问题如下：

The balance sheet carrying value of Confabulated’s investment portfolio (in € thousands) at 31 December 2018 is closest to:

选项：

A.

112,000.

B.

115,000.

C.

118,000.

解释：

B is correct.

Under IFRS 9, FVPL and FVOCI securities are carried at market value, whereas amortized cost securities are carried at historical cost. €28,000 + 37,000 + 50,000 = €115,000.

考点：Financial Assets的会计计量

解析：根据最新国际会计准则，FVPL和FVOCI都是以市场价值入账，而Amortized cost则以历史成本入账。后续计量中，FVPL和FVOCI账面价值始终体现市场价值，而Amortized cost资产则体现摊余成本。

本题问Confabulated三个投资产品在2018年末资产负债表的账面价值是多少。直接确定入账价值之后加总：Bugle和Cathay的账面价值都体现2018年末的市场价值，Dumas的账面价值应该是其amortized cost，由于题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此Dumas的amortized cost就等于历史成本。

为什么Amortized Cost不用摊销啊？我一直以为题目缺少条件。。。Carrying value就只是初始入账成本么？不用计算摊销的么？

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1 个答案

王园圆_品职助教 · 2025年06月14日

同学你好，解析说了哦，因为Dumas是一个平价发行的债券，平价发行的债券每年coupon payment就和interest income是完全一样的，所以即便摊销，carrying value也永远等于面值永远不变的

同学可以再看下，表格下是给了这个条件的，都是按票面价格买入的，就说明par = cost，就是平价发行债券

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NO.PZ201602060100000801 问题如下 The balansheet carrying value of Confabulates investment portfolio (in € thousan) 31 cember 2018 is closest to: A.112,000. B.115,000. C.118,000. B is correct. Unr IFRS 9, FVPL anFVOsecurities are carriemarket value, whereamortizecost securities are carriehistoriccost. €28,000 + 37,000 + 50,000 = €115,000.考点FinanciAssets的会计计量解析根据最新国际会计准则，FVPL和FVOCI都是以市场价值入账，而Amortizecost则以历史成本入账。后续计量中，FVPL和FVOCI账面价值始终体现市场价值，而Amortizecost资产则体现摊余成本。本题问Confabulate个投资产品在2018年末资产负债表的账面价值是多少。直接确定入账价值之后加总Bugle和Cathay的账面价值都体现2018年末的市场价值，mas的账面价值应该是其amortizecost，由于题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此mas的amortizecost就等于历史成本。 老师你好，初始入账金额为什么不是Fv的54000而是cost的50000呢？这个在哪个视频里面提到呢

2025-04-08 17:12 1 · 回答

NO.PZ201602060100000801 问题如下 The balansheet carrying value of Confabulates investment portfolio (in € thousan) 31 cember 2018 is closest to: A.112,000. B.115,000. C.118,000. B is correct. Unr IFRS 9, FVPL anFVOsecurities are carriemarket value, whereamortizecost securities are carriehistoriccost. €28,000 + 37,000 + 50,000 = €115,000.考点FinanciAssets的会计计量解析根据最新国际会计准则，FVPL和FVOCI都是以市场价值入账，而Amortizecost则以历史成本入账。后续计量中，FVPL和FVOCI账面价值始终体现市场价值，而Amortizecost资产则体现摊余成本。本题问Confabulate个投资产品在2018年末资产负债表的账面价值是多少。直接确定入账价值之后加总Bugle和Cathay的账面价值都体现2018年末的市场价值，mas的账面价值应该是其amortizecost，由于题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此mas的amortizecost就等于历史成本。 为什么题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此mas的amortizecost就等于历史成本啊？没太搞懂平价发行的意思，为什么不需要amortizecost。pvalue 对于这三种记账方式分别有哪些影响呢

2025-02-12 00:18 2 · 回答

NO.PZ201602060100000801 问题如下 The balansheet carrying value of Confabulates investment portfolio (in € thousan) 31 cember 2018 is closest to: A.112,000. B.115,000. C.118,000. B is correct. Unr IFRS 9, FVPL anFVOsecurities are carriemarket value, whereamortizecost securities are carriehistoriccost. €28,000 + 37,000 + 50,000 = €115,000.考点FinanciAssets的会计计量解析根据最新国际会计准则，FVPL和FVOCI都是以市场价值入账，而Amortizecost则以历史成本入账。后续计量中，FVPL和FVOCI账面价值始终体现市场价值，而Amortizecost资产则体现摊余成本。本题问Confabulate个投资产品在2018年末资产负债表的账面价值是多少。直接确定入账价值之后加总Bugle和Cathay的账面价值都体现2018年末的市场价值，mas的账面价值应该是其amortizecost，由于题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此mas的amortizecost就等于历史成本。 Confabulates investment portfolio 的carrying value应该只显示在投资子公司的报表上，不会显示在母公司C的B/S上把？对于被动投资，C（母公司）的报表是不是只有I/S才有变化？

2024-11-10 20:25 1 · 回答

NO.PZ201602060100000801 问题如下 The balansheet carrying value of Confabulates investment portfolio (in € thousan) 31 cember 2018 is closest to: A.112,000. B.115,000. C.118,000. B is correct. Unr IFRS 9, FVPL anFVOsecurities are carriemarket value, whereamortizecost securities are carriehistoriccost. €28,000 + 37,000 + 50,000 = €115,000.考点FinanciAssets的会计计量解析根据最新国际会计准则，FVPL和FVOCI都是以市场价值入账，而Amortizecost则以历史成本入账。后续计量中，FVPL和FVOCI账面价值始终体现市场价值，而Amortizecost资产则体现摊余成本。本题问Confabulate个投资产品在2018年末资产负债表的账面价值是多少。直接确定入账价值之后加总Bugle和Cathay的账面价值都体现2018年末的市场价值，mas的账面价值应该是其amortizecost，由于题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此mas的amortizecost就等于历史成本。 可以问下unr US GAAP的情况吗顺便有没有对比的表格看一眼，感恩！

2024-07-08 15:41 1 · 回答