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Carolyne · 2025年05月22日

第一点,estate tax

 04:31 (1.5X) 

第一点,对CLT给到donor heirs的财产征收estate tax。是这个意思吗?trust里的资产不是说不征遗产税了吗?



1 个答案

Lucky_品职助教 · 2025年05月22日

嗨,从没放弃的小努力你好:


CLT中对donor heirs所获财产征收遗产税的逻辑,需要结合信托结构理解。

当捐赠人通过遗嘱设立非授予人 CLT 时,遗产税仅针对最终分配给继承人的剩余资产的精算价值征收,而非资产的实际市场价值。这里的精算价值是基于税务部门规定的年金因子等参数计算得出的理论值,与资产的实际增值无关。

例如在零 ed - out CLAT 案例中,即便资产大幅增值,只要精算计算的剩余价值为零,增值部分可免税转移给继承人,这体现了 CLT 在遗产规划中通过精算规则降低税负的特点,而非信托资产完全不征遗产税,而是计税基础按特定规则计算。

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