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with ease · 2025年04月30日

增值税

NO.PZ2020062907000109

问题如下:

某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明的金额为120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额(  )万元。

选项:

A.15.6 B.15.83 C.15.95 D.16.18

解释:

【解析】(1)优质费属于价外费用,需要并入销售额计算增值税,并做价税分离。(2)一般商品+啤酒、黄酒的包装物押金,单独记账的、时间在1年内,又未过期的,不并入销售额征税。所以该企业当月增值税销项税额=[120+2/(1+13%)]×13%=15.83(万元)。

120是含税的吗专票金额不是不含税吗


1 个答案

伯恩_品职助教 · 2025年04月30日

嗨,爱思考的PZer你好:


不含税啊,120没有除1+13%啊,只有2除了。优质费是含税的

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努力的时光都是限量版,加油!