JY_品职助教 · 2025年04月24日
嗨，从没放弃的小努力你好：
题目：下列会计处理中，正确的是（ ）。
A: 月度终了企业在转出当月多交的增值税时，会计分录为：借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B: 企业交纳的印花税通过"应交税费”科目核算
C: 一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时，应作增值税进项税额转出处理
D: 企业偶尔发生的小额预收账款可直接计入“应收账款”贷方
选项B是正确的，2025年教材在这里做了修改。同学可以看下最新教材的内容。
选项C的说法是错误的，按照增值税有关规定，对于企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等行为，视同销售货物，需计算交纳增值税，应当计算交纳增值税销项税额，并记入“ 应交税费——应交增值税” 科目中的“ 销项税额” 专栏。而不是作为进项税额转出处理。
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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
NO.PZ2020042801000004 问题如下 下列会计处理中，正确的是（ ）。 A.月度终了企业在转出当月多交的增值税时，会计分录为借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税” B.企业在购买商品时享受现金折扣的，应将扣除该折扣后的余额计入“应付账款” C.一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时，应作增值税进项税额转出处理 企业偶尔发生的小额预收账款可直接计入“应收帐款”贷方 本题考查流动负债的会计处理，答案是A的说法错误，企业当月多交的增值税转出的会计分录为借记“应交税费——未交增值税，贷记“应交税费——应交增值税”，A是当月应交未交的增值税转出的会计分录；B的说法错误，对于享受现金折扣的，应收帐款的入账金额是不扣除折扣的总额，现金折扣的部分应冲减“财务费用”；C的说法错误，一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时，应视同销售，确认收入并缴纳增值税，增值税的进项税额也不需转出，可以进项抵扣；说法正确，如果企业预收账款不多的，可以不设置“预收账款”科目，直接计入“应收账款”的贷方。 企业购买商品，不扣除折扣的入账金额是应收账款，还是应付账款呢？
NO.PZ2020042801000004 问题如下 下列会计处理中，正确的是（ ）。 A.月度终了企业在转出当月多交的增值税时，会计分录为借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税” B.企业在购买商品时享受现金折扣的，应将扣除该折扣后的余额计入“应付账款” C.一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时，应作增值税进项税额转出处理 企业偶尔发生的小额预收账款可直接计入“应收帐款”贷方 本题考查流动负债的会计处理，答案是A的说法错误，企业当月多交的增值税转出的会计分录为借记“应交税费——未交增值税，贷记“应交税费——应交增值税”，A是当月应交未交的增值税转出的会计分录；B的说法错误，对于享受现金折扣的，应收帐款的入账金额是不扣除折扣的总额，现金折扣的部分应冲减“财务费用”；C的说法错误，一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时，应视同销售，确认收入并缴纳增值税，增值税的进项税额也不需转出，可以进项抵扣；说法正确，如果企业预收账款不多的，可以不设置“预收账款”科目，直接计入“应收账款”的贷方。 我看到有博主说这里2022年改称了冲减收入可变对价部分，到底准则规定是哪一个呢？
因为是转出当月多交增值税，多交的原记在贷方，转出应记借方，借应交税费--未交增值税为转出。A错误。不知我这样理解的思路是否正确呢？请老师斧正
c的答案一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时，应视同销售，确认收入并缴纳增值税，增值税的进项税额也不需转出，可以进项抵扣； 讲义上，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入成本费用... 讲义和c有矛盾，c说进项税可以抵扣，讲义说进项税不能抵扣。我该怎么理解呢？
