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ericatchina · 2025年04月14日

特殊性重组下所得税事项的处理

NO.PZ2020012003000086

问题如下:

下列处理方法,符合企业资产收购适用特殊性税务处理规定的是( )。

选项:

A.转让企业的相关所得税事项由受让企业承担 B.受让企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 C.转让企业应确认资产转让所得或损失 D.受让企业取得资产的计税基础应以被转让资产的原有计税基础确定

解释:

【解析】资产收购“一般性税务处理”规定:1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 资产收购“特殊性税务处理”规定:1.转让企业取得受让企业股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定;2.受让企业取得转让企业资产的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定。

框架图p166有一般重组与特殊重组的对比

涉及亏损弥补等所得税事项在特殊重组下都是由合并企业继承,但是的确没有提及【股权转让】情况下是否由受让企业继承。不过既然都是特殊性税务重组,为了和一般重组对比,相关所得税事项由受让企业继承应该没有错吧。书上有提及么?还是A选项有争议?


1 个答案

伯恩_品职助教 · 2025年04月14日

嗨,从没放弃的小努力你好:


A选项已经过期,我修改一下,忽略这个选项。

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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

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