NO.PZ202001200200004701
问题如下：
(1)说明业务(1)免征车辆购置税的新能源汽车的范围;计算车辆购置和处置过租中应补缴的印花税、增值税以及城市维护建设税、教育费附加(不考虑地方教育附加)；根据税收征收管理法的相关规定，说明企业少缴税款的情形下将面临的法律责任;计算:务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。
选项：
解释：
(1)业务(1)免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。免征车辆购置税的新能源汽车，通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》实施管理。
应补缴的购置环节印花税=30x0.3‰=0.009(万元) （因考纲修改，本题仅供参考，无需掌握）
应补缴的处置环节印花税=10x0.3‰=0.003(万元) （因考纲修改，本题仅供参考，无需掌握）
应补缴的处置环节的增值税=10x13%=1.3(万元)
应补缴的城市维护建设税=1.3x7% =0.091(万元)
应补缴的教育费附加=1.3x3% =0.039(万元)
对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
业务(1)应调增应纳税所得额=10-0.009-0.003-0.091-0.039=9.858(万元)
本题在纳税调整时未考虑销售二手燃油车的增值税1.3万元，框架图p51提到，不允许扣除的增值税计入资产成本分摊扣除，允许扣除的增值税不得税前抵扣
这里销售二手燃油车的增值税1.3万元是允许扣除的增值税还是不允许扣除的增值税呢？由于是销项税额所以应该不属于允许抵扣的增值税吧，但如果属于不允许抵扣的增值税又是怎么计入资产成本分摊扣除的呢？为什么在做纳税调整时没有考虑这1.3万元？
