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AvenYu · 2024年11月11日
好绕，这句话一直没看懂：DTL如果不可能转回，就会当成equity
转回是什么意思？我的理解是原来当成DTL了，现在不能当DTL了，才是转回，转回的意思就是以后也不用多交税？不可能转回正好相反？
10:20 (2X)
王园圆_品职助教 · 2024年11月11日
同学你好，我们正常的如果5年会计计算的税费高，而税法计算的税费低，那第6年就需要把前面少交的税一次性还给税务局——这就要DTL reverse
如果不能回转，就像你之前问的题目一样，就是公司发现预测未来譬如20年都可能持续的进行大量的固定资产投资，导致公司折旧始终比税法计算的少，也就不会出现有一天公司需要把以前年份少交的税还给税务局的情况，就属于DTL 不会回转
