2022年综合题 长投转换的分录 答案是不是错了

嗨，爱思考的PZer你好：

这一步没有差额。但是其他综合收益的余额1000，还要转入留存收益。

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

嗨，努力学习的PZer你好：

就是第一年确认了递延所得税负债125，第二年确认了递延所得税负债125，两年一共250

现在把其他权益工具投资给处置掉了，那么这个税会差异也就不存在了，之前确认的这个250万要反向冲掉。原来计提的时候记在贷方的，现在在借方给反向冲掉

所以是

借：递延所得税负债 250

贷：其他综合收益 250

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

嗨，努力学习的PZer你好：

这道题的答案是正确的，这个是注协官方给出的答案，跟我们常规做法也不是不一样，他就是省略了一些步骤。我们按教材完整的做下来是这样的。但是不管哪个答案，最终得到的盈余公积都是100，利润分配——未分配利润都是900，总的留存收益=100+900=1000，所以同学不用纠结这个答案，按我们的讲义，掌握住这个知识点就可以了，其他权益工具投资的处置和其他综合收益的结转都是计入到留存收益的两个科目。

第一问：

2x19年12月31日

借：其他权益工具投资——成本                    5500（500x10.8+100）

贷：银行存款                              5500

借：其他权益工具投资——公允价值变动            500（500x12-5500）

贷：其他综合收益                    500

借：其他综合收益    125

贷：递延所得税负债    125

第二问：

2x20年7月1日

可以先确认公允价值变动又增加500：

借：其他权益工具投资--公允价值变动 500

贷：其他综合收益 500

借：其他综合收益 125

贷：递延所得税负债 125

转入长投，此时其他权益工具投资就是5500+500+500=6500

借：长期股权投资--投资成本 32500

贷：银行存款 26000

其他权益工具投资--成本 5500

--公允价值变动 1000

借：其他综合收益 1000（500+500，两年一共的）

贷：利润分配——未分配利润 900

盈余公积 100

借：递延所得税负债 250（125+125，两年一共的）

贷：其他综合收益 250

反正不管怎么算，最终计入盈余公积的金额应该是100，未分配利润是900。其他与其他权益工具投资相关的都销掉了。

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！