taxable income和DTL/DTA的关系是什么

嗨，爱思考的PZer你好：

income tax expense=taxable income * 税率 +DTL-DTA

如果没有DTL或者DTA，income tax expense=taxable income* 税率

这个题不是利用taxable income*tax rate直接得到了DTA

这道题目的意思是说某新建公司，去年是因为亏损了，第一年产生了一个负的应纳税所得额。

假设税率35%，应纳税所得额是-23,000。那么一下在资产负债表上会有什么？

这个DTA是因为tax loss carry forward带来的，资产负债表观没法用。资产负债表观的原理是，DTA or DTL来源于资产/负债在tax reporting和financial reporting上的差异。比如折旧方法的不同会导致资产的账面价值不同，其差异会带来DTL。

而tax loss carry forward导致DTA的原理跟上面是不同的，tax loss carry forward 意思是因为上一年度是亏损的，这一年如果有盈利可以弥补上一年的的亏损，去年亏损可以抵今年盈利，不用交税的这种情况。

这道题，直接用“tax loss carry forward会带来DTA”这个结论就能解题。

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