NO.PZ202008160100004506
问题如下：
要求：
（6）根据上述资料，编制与甲公司20×7年度合并资产负债表和合并利润表相关的调整分录和抵销分录。
选项：
解释：
（6）
①甲公司与乙公司内部商品交易的抵销
借：年初未分配利润 120
贷：固定资产 120
借：固定资产 10［（600-480）/6×6/12］
贷：年初未分配利润 10
借：固定资产 20［（600-480）/6］
贷：管理费用 20
②甲公司与乙公司内部债权债务的抵销
借：应收票据及应收账款 30
贷：年初未分配利润 30
借：信用减值损失 30
贷：应收票据及应收账款 30
③甲公司与乙公司内部租赁交易的抵销
借：固定资产 200
贷：投资性房地产 200
借：投资性房地产 20
贷：营业成本 20
借：管理费用 20
贷：固定资产 20
借：营业收入 50
贷：管理费用 50
甲公司20×7年合并报表与丁公司股权相关调整抵销分录如下：
①对丁公司未确认无形资产的调整
借：无形资产 1200
贷：资本公积 1200
借：年初未分配利润 50（1200/10×5/12）
管理费用 120（1200/10）
贷：无形资产 170
②长期股权投资按照权益法进行调整
借：长期股权投资 287
贷：年初未分配利润 91［（180-50）×70%］
投资收益 196［（400-120）×70%］
③抵销分录
借：实收资本 10000
资本公积 1200
盈余公积 138（80+180×10%+400×10%）
年末未分配利润 1072（720+180-50-180×10%+400-120-400×10%）
商誉 600
贷：长期股权投资 9287（9000+287）
少数股东权益 3723［（10000+1200+138+1072）×30%］
借：投资收益 196
少数股东损益 84
年初未分配利润 832（720+180-50-180×10%）
贷：提取盈余公积 40
年末未分配利润 1072（720+180-50-180×10%+400-120-400×10%）
我 没明白 ，不是甲租给乙了，甲这租赁业务是抵消额 ，但是乙作为固定资产，不是也计提折旧了 ，甲乙作为一个整体 ，合报也是作为固定资产，需要计提折旧了 ，那在合报里，这笔分录就不用补写了额
