品职辅导员_小明 · 2018年08月22日
financial reporting（FR） 和tax reporting（TR）上的数额的差就是通过DTL和DTA来调节的。举个例子:
比如因为折旧方法不同导致FR上记得税是60，TR上记的是24，那么DTL增加36，如果已知current tax expense24 和 DTL，就可以求income tax expense=24+36=60.
SUN · 2018年08月23日
如果是这样，那为什么不用financial income直接乘以利率得到income expense呢
品职辅导员_小明 · 2018年08月23日
这是权责发生制和收付实现制之间的差异导致有DTL和DTA，所以要考虑这个
