这道题可以用income tax expense 和 current tax payable 之间的公式计算DTL吗

嗨，从没放弃的小努力你好：

这道题可以用income tax expense 和 current tax payable 之间的公式计算DTL吗

信息给得不够，用不了这个公式，这道题直接通过DTL的定义就可以计算出答案

DTA/DTL来源于pre-tax income和taxable income的暂时性差异，这个差异未来会reverse，所以才有DTA/DTL。

公式是（AB-TB）*t =DTL

AB和TB下文有解释，t是tax rate

我们来看表格

第4行是第一年经营下税务标准下可以抵扣的折旧费用（tax base,TB)

第二行“包含在税前利润的折旧费用”意思是在会计承认的折旧费用（accounting base, AB)

第二行的4500是会计上的折旧费用，第四行6340特意强调了是税务上的折旧费用

那么会计上折旧少，税法上折旧多，那就会产生DTL

而第三行说的是税法上不允许抵扣的费用——那就属于永久性差异而非暂时性差异，也就不能确认DTA或DTL，也就和本题无关了

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！