这题看了答案也不理解。1)为什么不能直接套公式且忽略Net DTL? 也就是自己算出DTA的轧差和DTL的轧差就代入公式?2)为什么会有个DTL的对比和net DTL的对比?这两个意义是什么?3)DTA的轧差为啥没用上?
王园圆_品职助教 · 2023年12月31日
同学你好,1)题目解析只是一种解题思路,不代表只有这一种计算方法。
这道题你完全可以不用net DTL这一条的数字,而是不用ΔDTA(deferred tax income)和ΔDTL(deferred tax expense )直接带入计算即可
net DTL只是当年的DTL和DTA轧差后的一个净值数,是为了方便计算的,你不使用也没有问题的——ΔDTA=200-160 = 40 ,ΔDTL=450-360=90
income tax expense = current tax expense + deferred tax expense - deferred tax income = 1000+90-40 = 1050——和答案完全一样
2)请参考上面粉色部分的回答,net DTL 纯粹是为了方便计算的,本身没有什么特殊含义。
3)这个问题助教没有太明白你的意思,请参考上面绿色部分,DTA两年的差额才是ΔDTA也就是deferred tax income,所以肯定是用上了DTA两年得到数据条件的。