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Sofia nice · 2023年09月24日
公式 income tax expense =current tax expense +ΔDTL-ΔDTA，后面这两项是同时加和减，还是或者是加，或者是减，只取其中一个？DTA和DTL 是可以同时存在的吗？还是说只能存在一个，例如有DTA，如果有些科目产生了DTL，会先递减DTA，减完再产生DTL？
另外，是不是很多资产或者负债的科目都会产生DTA或者DTL，最后报表中显示的，是不是各科目之间加总过的总DTA或者DTL？
王园圆_品职助教 · 2023年09月24日
同学你好，ΔDTL和ΔDTA是可以同时存在的，因为公司账上可以同时有DTA和DTL，且正常情况下DTA和DTL都会单独列示，而不是以两者的差额列示，所以只要每年DTA和DTL发生变化的时候，就会产生ΔDTL和ΔDTA
你的而第二个问题，是的，所有产生会DTA的资产负债表科目所产生的DTA最后会汇聚到DTA账户里以总额列示；同理所有的会产生DTL的资产负债表科目所产生的DTL最后也会汇聚到DTL账户里以总额展示
