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sylvia · 2023年08月22日

真题2021年 最后一道综合题 第5问

真题2021年 最后一道综合题 第5问, 关于企业会计处理的

交易费用支付了0.1万元,在会计处理里面,误将这0.1万元交易费用,记成了投资收益,不应该是企业所得税应纳税所得额应该调减1000元吗?怎么会是调增1000元呢?

1 个答案

伯恩_品职助教 · 2023年08月22日

嗨,爱思考的PZer你好:


投资资产按该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。交易费用0.1万元在会计上冲减投资收益,当期扣除;但税法上,投资资产在投资期间,投资资产的成本在税前不得扣除;在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。因此产生0.1万元的税会差异。所以要调增。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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