是不是一般情况下产生暂时性差异的，就要确认递延所得税？

NO.PZ2020071901000033 问题如下 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年1月开始一项研发项目，2019年10月1日达到预定可使用状态。研究阶段发生支出120万元，开发阶段共发生支出480万元，其中符合资本化要求前发生开发80万元。甲公司按照直线法对该无形资产进行摊销，预计使用年限为5年，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按成本的175%摊销。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司2019年共实现利润1800万元，未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他影响因素，下列说法中正确的是（ ）。 A.甲公司因研发项目及形成的无形资产计入2019年度当期费用的金额为385万元 B.2019年年末无形资产的计税基础为665万元 C.2019年年末该项无形资产不形成可抵扣暂时性差异 甲公司2019年应交所得税为408.75万元 本题考查无形资产所得税相关的处理，答案是B2019年10月1日无形资产达到预定可使用状态，入账价值=480-80=400万元，2019年度该无形资产摊销金额=400/5×3/12=20万元，研发阶段计入当期费用的金额=120+80=200万元，因此甲公司2019年度因研发项目及无形资产摊销计入当期损益的金额为200+20=220万元，A错误。2019年年末该无形资产的账面价值=400-20=380万元，计税基础=380×175%=665万元，B正确；由于计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异665-380=285万元，C错误，但是不确认递延所得税资产。2019年度甲公司应交所得税=（1800-200×75%-20×75%）×25%=408.75万元，确。 可抵扣暂时性差异，我理解一般是目前多交税，将来少交税，所以说这个差异是“暂时的”。但无形资产的加计摊销，我感觉更像是永久性的税收优惠，框架图里直接给的结论就是“可抵扣暂时性差异”，想问下为什么不是永久性差异？如何理解？

NO.PZ2020071901000033问题如下甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年1月开始一项研发项目，2019年10月1日达到预定可使用状态。研究阶段发生支出120万元，开发阶段共发生支出480万元，其中符合资本化要求前发生开发80万元。甲公司按照直线法对该无形资产进行摊销，预计使用年限为5年，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按成本的175%摊销。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司2019年共实现利润1800万元，未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他影响因素，下列说法中正确的是（ ）。A.甲公司因研发项目及形成的无形资产计入2019年度当期费用的金额为385万元B.2019年年末无形资产的计税基础为665万元C.2019年年末该项无形资产不形成可抵扣暂时性差异甲公司2019年应交所得税为408.75万元本题考查无形资产所得税相关的处理，答案是B2019年10月1日无形资产达到预定可使用状态，入账价值=480-80=400万元，2019年度该无形资产摊销金额=400/5×3/12=20万元，研发阶段计入当期费用的金额=120+80=200万元，因此甲公司2019年度因研发项目及无形资产摊销计入当期损益的金额为200+20=220万元，A错误。2019年年末该无形资产的账面价值=400-20=380万元，计税基础=380×175%=665万元，B正确；由于计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异665-380=285万元，C错误，但是不确认递延所得税资产。2019年度甲公司应交所得税=（1800-200×75%-20×75%）×25%=408.75万元，确。同标题描述的问题，为什么要减去20*75%

NO.PZ2020071901000033 问题如下 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年1月开始一项研发项目，2019年10月1日达到预定可使用状态。研究阶段发生支出120万元，开发阶段共发生支出480万元，其中符合资本化要求前发生开发80万元。甲公司按照直线法对该无形资产进行摊销，预计使用年限为5年，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按成本的175%摊销。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司2019年共实现利润1800万元，未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他影响因素，下列说法中正确的是（ ）。 A.甲公司因研发项目及形成的无形资产计入2019年度当期费用的金额为385万元 B.2019年年末无形资产的计税基础为665万元 C.2019年年末该项无形资产不形成可抵扣暂时性差异 甲公司2019年应交所得税为408.75万元 本题考查无形资产所得税相关的处理，答案是B2019年10月1日无形资产达到预定可使用状态，入账价值=480-80=400万元，2019年度该无形资产摊销金额=400/5×3/12=20万元，研发阶段计入当期费用的金额=120+80=200万元，因此甲公司2019年度因研发项目及无形资产摊销计入当期损益的金额为200+20=220万元，A错误。2019年年末该无形资产的账面价值=400-20=380万元，计税基础=380×175%=665万元，B正确；由于计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异665-380=285万元，C错误，但是不确认递延所得税资产。2019年度甲公司应交所得税=（1800-200×75%-20×75%）×25%=408.75万元，确。 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年1月开始一项研发项目，2019年10月1日达到预定可使用状态。研究阶段发生支出120万元，开发阶段共发生支出480万元，其中符合资本化要求前发生开发80万元。甲公司按照直线法对该无形资产进行摊销，预计使用年限为5年，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按成本的175%摊销。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司2019年共实现利润1800万元，未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他影响因素，下列说法中正确的是（ ）。您的回答AB正确答案是: B不正确甲公司因研发项目及形成的无形资产计入2019年度当期费用的金额为385万元B正确2019年年末无形资产的计税基础为665万元C不正确2019年年末该项无形资产不形成可抵扣暂时性差异正确甲公司2019年应交所得税为408.75万元数据统计(全部) 做对次数: 112 做错次数: 134 正确率: 45.53% 数据统计(个人) 做对次数: 0 做错次数: 3 正确率: 0.00% 解析本题考查无形资产所得税相关的处理，答案是B2019年10月1日无形资产达到预定可使用状态，入账价值=480-80=400万元，2019年度该无形资产摊销金额=400/5×3/12=20万元，研发阶段计入当期费用的金额=120+80=200万元，因此甲公司2019年度因研发项目及无形资产摊销计入当期损益的金额为200+20=220万元，A错误。2019年年末该无形资产的账面价值=400-20=380万元，计税基础=380×175%=665万元，B正确；由于计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异665-380=285万元，C错误，但是不确认递延所得税资产。2019年度甲公司应交所得税=（1800-200×75%-20×75%）×25%=408.75万元，确。 请问题目中形成了可抵扣的暂时性差异，不确认T，资产负债表怎么平的？2、非同控免税合并下，产生的商誉，不确认递延所得税，请问产生的应纳税暂时性差异记载哪里？资产负债表是怎么平的？

NO.PZ2020071901000033 2019年年末该无形资产的账面价值=400-20=380万元，计税基础=380×175%=665万元，B正确；由于计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异665-380=285万元，C错误，但是不确认递延所得税资产。为什么这里不确认递延所得税资产呢？