题（1）计算境内公司向境外控股公司分红时应该代扣代缴企业税。代缴率在向境外分红的情况下都是按10%算吗？代扣代缴的知识点具体应该在哪节复习？
题（3）计算应代扣代缴的企业所得税时为什么只计算了商标使用费1000，而不包括咨询费和设计费呢？
伯恩_品职助教 · 2023年08月07日
嗨，爱思考的PZer你好：
题（1）计算境内公司向境外控股公司分红时应该代扣代缴企业税。代缴率在向境外分红的情况下都是按10%算吗？代扣代缴的知识点具体应该在哪节复习？——是的，在第二节 非居民企业税收管理
题（3）计算应代扣代缴的企业所得税时为什么只计算了商标使用费1000，而不包括咨询费和设计费呢？——在企业所得税中，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地，甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务，所以咨询费和设计费都属于非居民企业在境外取得的所得，无需在我国缴纳企业所得税。
而利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业机构、场所所在地确定，商标使用费属于特许权使用费所得，支付所得的乙企业在境内，所以应当缴纳企业所得税，并且实行源泉扣缴，
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