看不懂

同学你好，以下计算过程应该可以解决你的问题

本题问的是第6年的时候的income tax expenses是多少

我们按照上课时候老师说的AB-TB的方法来计算DTA或是DTL

由于会计上按照6年折旧而税法上按照5年折旧，所以第6年年初的时候，税法上该资产已经不存在了，TB = 0

会计上第6年的时候该资产期初还有1年的折旧价值，所以AB = 60000/6 = 10000

AB-TB = 10000*tax rate =10000*40% = 4000>0——是第6年年初的DTL

而到第6年年末，由于会计上该资产已经折旧完毕，AB = 0，并且此时TB =0

所以第6年年末的DTL = 0

因而ΔDTL = 年末DTL-年初DTL = 0 -4000 = -4000

此时来计算第六年的income tax expenses = current tax expenses + ΔDTL = 25000*40% + (-4000) = 6000