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大缺 · 2023年06月26日

会计 所得税 经典题客观题1

请问为何不考虑商誉的影响?


请问资料一,合并产生的商誉为何不考虑?

2 个答案

JY_品职助教 · 2023年06月30日

嗨,努力学习的PZer你好:


这道题是权益法长投,没有形成合并,不需要考虑,权益法的商誉是含在长投的初始投资成本当中的。只要合并报表(通常就是持股比例大于50%)才把商誉单独体现出来。

关于商誉的递延所得说知识点,同学可以看下如下讲义和视频:

非同一控制下企业合并,

应税合并:形成应纳税暂时性差异,但不确认递延所得税资产

免税合并:初始计量不产生暂时性差异,后续如果商誉发生减值,会产生暂时性差异,需确认递延所得税资产。

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努力的时光都是限量版,加油!

JY_品职助教 · 2023年06月27日

嗨,爱思考的PZer你好:


资料一,甲公司取得乙公司20%股权,能够对乙公司施加重大影响,并没有达到控制。采用权益法核算。

初始投资成本3800<取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值×份额比例 16000*20%=3200,

差额形成商誉,不要求对长期股权投资的成本进行调整,商誉600包含在长期股权投资的初始投资成本3800当中。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

大缺 · 2023年06月29日

不是合并的时候会产生递延所得税,记入商誉,然后要调整商誉的账面价值,然后商誉本身也会产生暂时性差异吗?这种情况什么时候考虑什么时候不考虑?

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