请问老师，这里不是问抵消“固定资产”吗，有5万是累计折旧，不是固定资产。
我没做过实务，不知道实际编合表时是怎么做的，但从字面理解，我认为这道题问的是“固定资产”的抵销额，是按字面理解。
JY_品职助教 · 2023年06月12日
嗨，从没放弃的小努力你好：
我们在做合并财务报表的时候，抵销的是资产负债表和利润表的报表项目，而不是会计科目。
资产负债表“固定资产”项目，应根据“固定资产”和“固定资产清理”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
所以在合并报表，我们做调整抵销分录时，是没有累计折旧这个科目的，其作为固定资产的调减项，我们直接调固定资产，而不是累计折旧。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
相识燕2021 · 2023年06月12日
回去复看老师的课，也明白了，谢谢您！