在这种情况下
母公司的个表：
借：利润分配——向股东分配利润
贷：应付股利
子公司的个表：
借：长投——损益调整
贷：投资收益
现在只抵消了母公司的“向股东分配利润”和子公司的“投资收益”，那母公司的“应付股利”和子公司的“长投——损益调整”是怎么抵消掉的呢？
JY_品职助教 · 2023年03月14日
嗨，努力学习的PZer你好：
交叉持股：子公司持有母公司的股权，处理原则：全部灭掉。
1. 现在假设如果子公司持有母公司5%的股权，那么划分为交易性金融资产。
如果是交易性金融资产，分红的会计分录是：
借：应收股利
贷：投资收益
分配股利的会计分录是：
借：利润分配
贷：应付股利
所以我们的抵销分录是：
借：应付股利
贷：应收股利
借：投资收益
贷：对所有者（或股东）分配
2. 现在假设如果子公司持有母公司25%的股权，那么划分为长期股权投资。
如果是长期股权投资，分红的会计分录是：
借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整
分配股利的会计分录是：
借：利润分配
贷：应付股利
所以我们的抵销分录是：
借：应付股利
贷：应收股利
借：长期股权投资——损益调整
贷：对所有者（或股东）分配
这部分教材没有例题，了解文字部分原理即可。
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！