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晓彤 · 2023年02月24日

销售税额不是由销售方缴纳吗?此题中实际收入不应该扣减销项税吗?

NO.PZ2022092805000020

问题如下:

甲公司2X20年12月31日有A产品库存,账面价值为100万元,已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日,甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司,乙公司已取得该批产品的控制权,款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人,出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为( )。

选项:

A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 D.75.6万元

解释:

出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。

借:银行存款 135.6

贷:主营业务收入 120

应交税费—应交增值税(销项税额)15.6

借:主营业务成本 100

存货跌价准备 40

贷:库存商品 140

影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100,出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。

销售税额不是由销售方缴纳吗?此题中实际收入不应该扣减销项税吗?

1 个答案

JY_品职助教 · 2023年02月24日

嗨,爱思考的PZer你好:


这道题的主营业务收入120万是不含税价款。

销项税额15.6万我们是单列的,计入应交税费—应交增值税(销项税额)。

应交税费—应交增值税(销项税额)是资产负债表科目,不影响利润总额。

只有利润表的项目才会影响利润总额,上述会计业务影响利润总额的只有主营业务收入和主营业务成本。


虽然题目没有明说这120万是不含税售价,但是我们简单分析即可得知,增值税率为13%,明显的增值税额15.6=120*13%,所以从侧面印证了这120万是不含税的金额,在CPA会计考试中表述的售价一般都是不含销项税的金额。

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NO.PZ2022092805000020 问题如下 甲公司2X20年12月31日有A产品库存,账面价值为100万元,已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日,甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司,乙公司已取得该批产品的控制权,款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人,出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为( )。 A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 75.6万元 出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税(销项税额)15.6借主营业务成本 100存货跌价准备 40 贷库存商品 140 影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100,出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。 您好,我在当初考虑题目的时候是想售价变为120之后,和原来的100比较,需要转回20,然后就选了A。虽然答案对了,但是思考的过程好像完全不对。我记得一般纳税人算存货成本的时候是应该抵扣进项税额吗,所以我开始读题的时候完全没管税额。谢谢

2023-04-06 07:34 1 · 回答

NO.PZ2022092805000020 问题如下 甲公司2X20年12月31日有A产品库存,账面价值为100万元,已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日,甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司,乙公司已取得该批产品的控制权,款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人,出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为( )。 A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 75.6万元 出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税(销项税额)15.6借主营业务成本 100存货跌价准备 40 贷库存商品 140 影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100,出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。 在贷方出现了15.6万的销项税应税费,是不是因为早期买入的时候交了进项税,现在收回销项税进行抵消?

2023-03-09 21:36 1 · 回答

NO.PZ2022092805000020 问题如下 甲公司2X20年12月31日有A产品库存,账面价值为100万元,已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日,甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司,乙公司已取得该批产品的控制权,款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人,出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为( )。 A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 75.6万元 出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税(销项税额)15.6借主营业务成本 100存货跌价准备 40 贷库存商品 140 影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100,出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。 请问银行存款135.6是哪来的?还有跌价准备和主营业务成本40万是哪来的?

2023-03-06 12:56 1 · 回答

NO.PZ2022092805000020 问题如下 甲公司2X20年12月31日有A产品库存,账面价值为100万元,已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日,甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司,乙公司已取得该批产品的控制权,款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人,出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为( )。 A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 75.6万元 出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税(销项税额)15.6借主营业务成本 100存货跌价准备 40 贷库存商品 140 影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100,出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。 结转库存商品时,不应该用的是应有余额100吗我的分录写出来是这样借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税(销项税额)120*13%=15.6借主营业务成本 100贷库存商品 100借存货跌价准备 40贷主营业务成本 40这样计算出的收入是120,成本是60,利润是6请问具体哪一步出现问题,哪里理解的不对,非常感谢!

2022-10-31 16:18 2 · 回答