Diana · 2023年01月14日
NO.PZ2018062004000184
问题如下：
Under US GAAP, R&D is expensed for accounting report, but capitalized for tax purpose, the result is:
选项：
A.
a deferred tax liability.
B.
a deferred tax asset.
C.
no deferred tax asset or liability.
解释：
Answer is B, under US GAAP, R&D must expenditure for accounting purpose, so accounting base is less than tax base, and the result is DTA.
就是accouting base比tax base小(因为expense之后， income变少），所以 accouting base算出来的税比tax base少，所以应该是DTL？不懂为什么是DTA
lynn_品职助教 · 2023年01月15日
嗨，努力学习的PZer你好：
在题目描述的这种情况下：税务局认为这个R&D 费用是资产，而会计账上认为不是资产是费用，所以计税所以是0。
Accounting base小， tax base大，说明在财务报表上确认的费用比较多，而在税局计算税务的时候确认的费用比较少。
这样在税务局看来我们的利润就高了，目前纳税就多了，而以后需要缴的税就少了。这样会产生的是DTA。
或者直接套公式：Asset的Accounting的计税基础 > 税务局的计税基础，所以是DTA。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
Helen 🎈 · 2023年02月05日
这里的ab小 tb大指的是什么呀？我稀里糊涂蒙了几道题了。。还是不知道比较的啥？求助老师
NO.PZ2018062004000184 问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is: A.a ferretliability. B.a ferretasset. C.no ferretasset or liability. Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is R啥来着？
NO.PZ2018062004000184问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is:A.a ferretliability.B.a ferretasset.C.no ferretasset or liability.Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is A.accounting report要求expenture 而taxation report 要求资本化，这个问什么不是永久性差异，如果是永久性茶叶就既不是a又不是l了吧？
NO.PZ2018062004000184问题如下Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is:A.a ferretliability.B.a ferretasset.C.no ferretasset or liability.Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is A.我是这么理解的，Ab下，一次性费用化了，税高，carry value 就小。。。。tb下，资本化，每次税少，摊销了，carry value高 所以a
NO.PZ2018062004000184 问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is: A.a ferretliability. B.a ferretasset. C.no ferretasset or liability. Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is 多想这一下是因为考虑了，长期看这项资产会不会逆转的问题，美国准则下，研发费用一般都是费用化（如果不考虑它是软件开发的情况，题目也没有明示），那么税局如果还是资产化，那么就属于永久性差异，不会产生L或A。那么这样理解问题在哪里？
