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succi_z · 2022年10月18日
老师，您好，我们说DTL、DTA是实现在I/S里的，是指在计算income tax expense时，专门有一行是体现Gain/Loss of DTL或DTL吗？还是说只是根据income tax expense的计算，这expense里包含了对DTA、DTL的数据调整信息，但实际没有单列体现？
王园圆_品职助教 · 2022年10月19日
嗨，爱思考的PZer你好：
DTA，DTL是资产负债表科目，只有ΔDTA和ΔDTL是在I/S表中体现的，具体体现方式是在income tax expenses 里面包含了ΔDTA和ΔDTL，但没有单独列示哦
但是在财报附注中，是需要披露income tax expense的具体组成的，此时就会在附注中体现ΔDTA和ΔDTL了
以下为讲义对税的披露要求的截图，同学可以参考一下
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
