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中和村怼王洋洋 · 2022年10月18日

240/4x4/12这个式子没懂

NO.PZ2022092804000013

问题如下:

甲公司为增值税一般纳税人。因生产设备在工作期间发生重大安全事故,甲公司于2x21年4月30日对生产设备进行停工改造,安装安全装置。有关资料如下(1) 2x214月30 ,该设备的账 面原价为620万元,已计提折旧240万元,未计提减值准备,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,釆用年限平均法计提折旧;(2)安全装置的成本为50万元,增值税进项税额6.5万元, 发生安装费用2.7万元;(3)改造工程于2x21年8月20日达到预定可使用状态并交付使用,生产设备(不包括安全装置)预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变;(4)该改造工程达到预定可使用状态后,预计将大大减少安全事故的发生,安全装置预计使用寿命为5年, 按年限平均法计提折旧,预计净残值率为3%。不考虑其他因素,2x21年甲公 司应计提折旧的金额是( )万元。

选项:

A.

58.7

B.

58.39

C.

63.41

D.

65.45

解释:

安全设备有助于企业从其他相关资产的使用获得未来经济利益(直接带来经济利益)或将减少企业未来经济利益的流出(间接形成经济利益的流入),应确认为固定资产;构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。停工改造前,生产设备已计提折旧年限=240+[(620-20)/10]=4(年),2x21年甲公司应计提折旧额=(生产设备折旧)[240/4x4/12 +(620-20)/(6x12-4)x4]+(安全装置折旧)[(50 +2.7)x(1-3%)/5x4/12]=58. 7(元)。

240/4x4/12这个式子没懂

1 个答案

JY_品职助教 · 2022年10月20日

嗨,爱思考的PZer你好:


2021年前四个月的,折旧年限10年,每月折旧额(620-20)÷10÷12=5(万元),四个月是20万元。

后四个月,因为中间停工了的原因,折旧年限就改变了,所以不能直接乘以8个月。

改造后的四个月,原值是620-240=380(万元),残值还是20万元,折旧年限是6*12-4=68个月 ,折旧额=(380-20)÷68*4=21.176(万元)。

生产设备的折旧=20+21.176=41.176(万元)

安全装置折旧=[(50 +2.7)x(1-3%)/5x4/12]=3.408(万元)。

2021年总的折旧=41.176+3.408=44.584(万元)

 

这道题原来的答案错了,老师重新编写了解析,同学再看看,这道题是否还有疑问。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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NO.PZ2022092804000013问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。因生产设备在工作期间发生重大安全事故,甲公司于2x21年4月30日对生产设备进行停工改造,安装安全装置。有关资料如下(1)2x21年4月30日 ,该设备的账面原价为620万元,已计提折旧240万元,未计提减值准备,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,釆用年限平均法计提折旧;(2)安全装置的成本为50万元,增值税进项税额6.5万元, 发生安装费用2.7万元;(3)改造工程于2x21年8月20日达到预定可使用状态并交付使用,生产设备(不包括安全装置)预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变;(4)该改造工程达到预定可使用状态后,预计将大大减少安全事故的发生,安全装置预计使用寿命为5年, 按年限平均法计提折旧,预计净残值率为3%。不考虑其他因素,2x21年甲公司应计提折旧的金额是( )万元。 A.44.59B.58.39C.63.4165.45 安全设备有助于企业从其他相关资产的使用获得未来经济利益(直接带来经济利益)或将减少企业未来经济利益的流出(间接形成经济利益的流入),应确认为固定资产;构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。停工改造前,年折旧额=(620-20)/10=60,生产设备已计提折旧年限=240/60=4(年)。2x21年甲公司应计提折旧额为两部分。一是生产设备应计提的折旧金额,更新改造前(2021年1-4月)应计提折旧的金额=60x4/12=20万元;更新改造后,生产设备在2021年自9月开始计提折旧,应计提4个月的折旧,此时生产设备剩余使用年限为(6x12-4)=68个月,所以2021年9至12月应计提的折旧=(620-240-20)/(6x12-4)x4=21.18万元。二是安全装置应计提的折旧金额,安全装置入账价值为52.7万元,折旧年限5年,残值率3%,自2021年9月开始计提折旧,计提4个月,所以安全装置应计提的折旧金额=(50 +2.7)x(1-3%)/5x4/12=3.41万元。综上,2x21年甲公司应计提折旧的金额=20+21.18+3.41=44.59万元。 到21年设备已经使用了4年 21年起就剩余6年 1至4月计提20万 5至8月停止计提折旧 安全设备安装完成后9月份继续开始计提折旧 生产设备剩余使用月份应该是6年*12-8个月(前4个月已经计提了,中间4个月不用计提)吧 为什么是-4呢

2024-06-08 11:34 1 · 回答

NO.PZ2022092804000013 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。因生产设备在工作期间发生重大安全事故,甲公司于2x21年4月30日对生产设备进行停工改造,安装安全装置。有关资料如下(1)2x21年4月30日 ,该设备的账面原价为620万元,已计提折旧240万元,未计提减值准备,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,釆用年限平均法计提折旧;(2)安全装置的成本为50万元,增值税进项税额6.5万元, 发生安装费用2.7万元;(3)改造工程于2x21年8月20日达到预定可使用状态并交付使用,生产设备(不包括安全装置)预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变;(4)该改造工程达到预定可使用状态后,预计将大大减少安全事故的发生,安全装置预计使用寿命为5年, 按年限平均法计提折旧,预计净残值率为3%。不考虑其他因素,2x21年甲公司应计提折旧的金额是( )万元。 A.44.59 B.58.39 C.63.41 65.45 安全设备有助于企业从其他相关资产的使用获得未来经济利益(直接带来经济利益)或将减少企业未来经济利益的流出(间接形成经济利益的流入),应确认为固定资产;构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。停工改造前,年折旧额=(620-20)/10=60,生产设备已计提折旧年限=240/60=4(年)。2x21年甲公司应计提折旧额为两部分。一是生产设备应计提的折旧金额,更新改造前(2021年1-4月)应计提折旧的金额=60x4/12=20万元;更新改造后,生产设备在2021年自9月开始计提折旧,应计提4个月的折旧,此时生产设备剩余使用年限为(6x12-4)=68个月,所以2021年9至12月应计提的折旧=(620-240-20)/(6x12-4)x4=21.18万元。二是安全装置应计提的折旧金额,安全装置入账价值为52.7万元,折旧年限5年,残值率3%,自2021年9月开始计提折旧,计提4个月,所以安全装置应计提的折旧金额=(50 +2.7)x(1-3%)/5x4/12=3.41万元。综上,2x21年甲公司应计提折旧的金额=20+21.18+3.41=44.59万元。 固定资产升级改造期间,是否计提折旧

2024-05-07 16:23 1 · 回答

NO.PZ2022092804000013 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。因生产设备在工作期间发生重大安全事故,甲公司于2x21年4月30日对生产设备进行停工改造,安装安全装置。有关资料如下(1)2x21年4月30日 ,该设备的账面原价为620万元,已计提折旧240万元,未计提减值准备,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,釆用年限平均法计提折旧;(2)安全装置的成本为50万元,增值税进项税额6.5万元, 发生安装费用2.7万元;(3)改造工程于2x21年8月20日达到预定可使用状态并交付使用,生产设备(不包括安全装置)预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变;(4)该改造工程达到预定可使用状态后,预计将大大减少安全事故的发生,安全装置预计使用寿命为5年, 按年限平均法计提折旧,预计净残值率为3%。不考虑其他因素,2x21年甲公司应计提折旧的金额是( )万元。 A.44.59 B.58.39 C.63.41 65.45 安全设备有助于企业从其他相关资产的使用获得未来经济利益(直接带来经济利益)或将减少企业未来经济利益的流出(间接形成经济利益的流入),应确认为固定资产;构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。停工改造前,年折旧额=(620-20)/10=60,生产设备已计提折旧年限=240/60=4(年)。2x21年甲公司应计提折旧额为两部分。一是生产设备应计提的折旧金额,更新改造前(2021年1-4月)应计提折旧的金额=60x4/12=20万元;更新改造后,生产设备在2021年自9月开始计提折旧,应计提4个月的折旧,此时生产设备剩余使用年限为(6x12-4)=68个月,所以2021年9至12月应计提的折旧=(620-240-20)/(6x12-4)x4=21.18万元。二是安全装置应计提的折旧金额,安全装置入账价值为52.7万元,折旧年限5年,残值率3%,自2021年9月开始计提折旧,计提4个月,所以安全装置应计提的折旧金额=(50 +2.7)x(1-3%)/5x4/12=3.41万元。综上,2x21年甲公司应计提折旧的金额=20+21.18+3.41=44.59万元。 为何解析中2021年9月至12月应计提折旧没有减去2021年1月至4月已计提折旧的20万元呢?在计算剩余年限的时候又是减去了1-4月的。

2023-12-11 17:47 2 · 回答

NO.PZ2022092804000013 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。因生产设备在工作期间发生重大安全事故,甲公司于2x21年4月30日对生产设备进行停工改造,安装安全装置。有关资料如下(1)2x21年4月30日 ,该设备的账面原价为620万元,已计提折旧240万元,未计提减值准备,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,釆用年限平均法计提折旧;(2)安全装置的成本为50万元,增值税进项税额6.5万元, 发生安装费用2.7万元;(3)改造工程于2x21年8月20日达到预定可使用状态并交付使用,生产设备(不包括安全装置)预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变;(4)该改造工程达到预定可使用状态后,预计将大大减少安全事故的发生,安全装置预计使用寿命为5年, 按年限平均法计提折旧,预计净残值率为3%。不考虑其他因素,2x21年甲公司应计提折旧的金额是( )万元。 A.44.59 B.58.39 C.63.41 65.45 安全设备有助于企业从其他相关资产的使用获得未来经济利益(直接带来经济利益)或将减少企业未来经济利益的流出(间接形成经济利益的流入),应确认为固定资产;构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。停工改造前,年折旧额=(620-20)/10=60,生产设备已计提折旧年限=240/60=4(年)。2x21年甲公司应计提折旧额为两部分。一是生产设备应计提的折旧金额,更新改造前(2021年1-4月)应计提折旧的金额=60x4/12=20万元;更新改造后,生产设备在2021年自9月开始计提折旧,应计提4个月的折旧,此时生产设备剩余使用年限为(6x12-4)=68个月,所以2021年9至12月应计提的折旧=(620-240-20)/(6x12-4)x4=21.18万元。二是安全装置应计提的折旧金额,安全装置入账价值为52.7万元,折旧年限5年,残值率3%,自2021年9月开始计提折旧,计提4个月,所以安全装置应计提的折旧金额=(50 +2.7)x(1-3%)/5x4/12=3.41万元。综上,2x21年甲公司应计提折旧的金额=20+21.18+3.41=44.59万元。 生产设备2021年9至12月应计提的折旧=(620-240-20)/(6x12-4)x4=21.18万元。为什么分母要-4呢?我的理解是至2021.4.30,生产设备已使用240/60=4年生产设备改造期间不计提折旧,也未使用,因此生产设备剩余的使用年限应该是6*12如果按照答案的理解,生产改造的四个月期间该设备继续使用,继续计提折旧了。

2023-12-03 21:34 1 · 回答

NO.PZ2022092804000013 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。因生产设备在工作期间发生重大安全事故,甲公司于2x21年4月30日对生产设备进行停工改造,安装安全装置。有关资料如下(1)2x21年4月30日 ,该设备的账面原价为620万元,已计提折旧240万元,未计提减值准备,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,釆用年限平均法计提折旧;(2)安全装置的成本为50万元,增值税进项税额6.5万元, 发生安装费用2.7万元;(3)改造工程于2x21年8月20日达到预定可使用状态并交付使用,生产设备(不包括安全装置)预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变;(4)该改造工程达到预定可使用状态后,预计将大大减少安全事故的发生,安全装置预计使用寿命为5年, 按年限平均法计提折旧,预计净残值率为3%。不考虑其他因素,2x21年甲公司应计提折旧的金额是( )万元。 A.44.59 B.58.39 C.63.41 65.45 安全设备有助于企业从其他相关资产的使用获得未来经济利益(直接带来经济利益)或将减少企业未来经济利益的流出(间接形成经济利益的流入),应确认为固定资产;构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。停工改造前,年折旧额=(620-20)/10=60,生产设备已计提折旧年限=240/60=4(年)。2x21年甲公司应计提折旧额为两部分。一是生产设备应计提的折旧金额,更新改造前(2021年1-4月)应计提折旧的金额=60x4/12=20万元;更新改造后,生产设备在2021年自9月开始计提折旧,应计提4个月的折旧,此时生产设备剩余使用年限为(6x12-4)=68个月,所以2021年9至12月应计提的折旧=(620-240-20)/(6x12-4)x4=21.18万元。二是安全装置应计提的折旧金额,安全装置入账价值为52.7万元,折旧年限5年,残值率3%,自2021年9月开始计提折旧,计提4个月,所以安全装置应计提的折旧金额=(50 +2.7)x(1-3%)/5x4/12=3.41万元。综上,2x21年甲公司应计提折旧的金额=20+21.18+3.41=44.59万元。 为什么安全装置不是在达到预定可使用状态时,全额计提累计折旧?

2023-11-17 18:07 1 · 回答