这里面第二步30000/0.3，这里的税率为什么用0.3呢？这笔DTL不也是2004年还嘛，那为什么还要用今年的税率呢？为什么这笔30000块的年初DTL不也用税率0.25
王园圆_品职助教 · 2022年09月17日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学你好，这里何老师上课的时候解释过，由于该笔DTL要在2004年还，但是2003年税率就变化了，说明到2004年归还的时候这笔DTL确实会受新的税率的影响，所以我们确实需要考虑新税率的影响。但是怎么考虑，需要分清楚考虑的时间点
我们这一步是在求年末的（AB-TB）是多少
年末的（AB-TB）等于年初的（AB-TB）+本年新增的AB-TB——也就是本年由于depreciation导致的新增的150000
DTL=（AB-TB）*tax rate,而由于资产负债表上记录的每个时间节点的的DTL都是由当时的税率计算出来的，所以年初的AB-TB=DTL年初/年初的税率=30000/0.3
所以最后可以计算出年末的AB-TB = 30000/0.3 +150000 = 250000
同样的，年末的DTL也要由当时的税率来计算，2003年1月日的税率就是2002年12月31日的税率就是25%，所以此时年末的DTL就等于250000*0.25=62500——实际是在这地方我们才使用了0.25的税率对30000做了调整
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！