老师，有问题，对于合并报表内部交易产生的损益和合并时候产生的评估增减值，在调整子公司净利润的时候，需要X（1-税率）吗？我看权益法对于评估增减值的后续调整净利润是需要X（1-税率）的，权益法下的内部交易就不用？
JY_品职助教 · 2022年08月18日
嗨，努力学习的PZer你好：
Marko同学，您好呀：
评估增减值时需要乘以（1-t）
确认内部交易损益的时候不需要乘以（1-t），权益法下的长投，在准备长期持有的情况下，不确认相关所得税的影响。
因为递延所得税的产生是由于会计上的的投资收益（分享净利润），税法不承认，税法只承认长投最初的成本，
年末，长投账面价值和计税基础产生应纳税暂时性差异，因为我们打算长期持有，只有在分红和处置（长期持有，不知道什么时候才能处置）的时候才能真正实现收益（拿到钱），现在只是报表上的增加，没实际获得收益，所以这部分交税的话有些不合理，税法规定就不确认相关所得税的影响。
同学记住框框的结论即可，长投权益法下内部交易不需要考虑所得税的影响。
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